作为财务管理的重要抓手，财务分析已成为企业及时了解财务状况和实际经营状况，找出企业内部存在的经营管理问题、防范化解风险的最有力的管理工具，在企业经营发展中具有十分重要的作用。尤其是财务预警分析，可以将企业已面临的危险情况预先告知企业经营者和其他利益关系人，以提前做好防范措施，推动业务改进。财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动的偿债能力、盈利能力和营运能力状况进行分析与评价的经济管理活动，也是为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来，做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用学科。
财务分析的三个层次
层次一：财务指标分析
财务指标分析是指总结和评价企业财务状况与经营成果的分析，通常情况下都会从这些指标来分析偿债能力指标、运营能力指标、盈利能力指标、发展能力指标。
偿债能力又分为短期偿债能力指标与长期偿债能力指标。其中，短期衡量指标主要有流动比率、速动比率和现金流动负债率；长期衡量指标主要有资产负债率、产权比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等。
运营能力指标主要有应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率、固定资产周转率等。
盈利能力指标可以根据企业盈利能力，按照会计基本要素设置销售利润率、成本利润率、资产利润率、自有资金利润率和资本保值增值率等指标；也可以按照对社会贡献的程度设置社会贡献率、社会积累率等指标。
发展能力指标则主要考察销售（营业）增长率、资本积累率、总资产增长率、固定资产成新率、三年利润平均增长率、三年资本平均增长率等指标。
层次二：财务报表分析
财务报表分析是对企业财务报表所提供的数据进行加工、分析、比较、评价和解释。如果说财务指标分析属于会计的反映功能，那么财务报表分析则属于会计的解释和评价功能。其可以判断企业的财务状况和诊察企业经营管理的得失，揭示企业的经营管理是否健全，前景是否光明，同时找出企业经营管理的症结。常见的财务报表分析包含资产负债分析、利润分析和现金流分析等。
资产负债表分析是某一特定日期财务状况的报表分析，可以对企业的资产负债情况进行分析和理解，了解企业发展是否完成了既定目标，进一步对企业的发展目标进行调整，从而提高企业的经济效益，为企业的财务管理工作奠定良好的基础。
利润表分析则是企业某一会计期间财务成果的报表分析，其可以提供企业在月度、季度或年度内净利润或亏损的形成情况，反映了企业经营的实际成本和收入等内容，通过有效分析可以及时发现企业发展中存在的问题。
现金流量表分析的是企业的现金收支情况，通常是以一个周期作为记录并加以分析，反映现金流出和流入是否合理，还可以对企业的信用进行了解和掌握。
层次三：财务预警分析
财务预警分析是指通过对企业财务报表及相关经营资料的分析，利用数据化管理方式和财务数据，将企业已面临的危险情况预先告知企业经营者和其他利益关系人，并分析企业发生财务危机的可能原因和企业财务运营体系中隐藏的问题，以提前做好防范措施的财务分析。
财务分析的目的和作用因使用者不同而不同
财务分析的作用是什么？阅读报告的人不同，其作用不同。内部人（经营班子）看财务分析，是为了发现问题，进而设法改进企业管理，提高经营效率；上级单位（控股公司）看财务分析，是为了加强监督监管，防止舞弊；外部人（潜在投资者）看财务分析，是为了甄别企业真实信息，对企业经营前景与财务状况进行预判。
对企业内部而言，好的财务分析可以帮助确定企业未来的发展方向和趋势。管理者根据财务状况可以做出业务的有效调整，明确企业各项经济活动的开展，控制企业的各项支出。
一是为企业进行风险控制提供数据支持。及时有效的财务分析，可以掌握企业的实际运营情况和资产情况，对企业后期的经营管理提供相对应的参考信息，从而有效规避资金风险。
二是为企业业绩考核提供数据参考。财务分析是企业开展各项经营活动的基础，为企业后期工作的有序进行提供对应的数据支持，确保企业未来的发展方向。
三是为企业员工明确职业定位。企业财务分析可以为企业员工的业绩考核提供重要数据参考。企业可以通过调整员工管理制度来加强企业内部管理，通过精神和物质方面对员工进行激励，发挥员工在企业中的重要作用，使员工明确自己的职业定位。
财务分析中的4个常见问题
就数字论数字，脱离业务，没有挖掘业务层面的原因
在财务分析报告中经常能看到此类内容：企业利润下降了20%，主要因为收入下降了10%，管理费用增加了20%，销售费用增加了15%。这样的数据罗列，实际不能称之为分析，因为我们看不出收入缘何而下降，费用因何而增高。好的财务分析应以财务数据做依托，分析背后的业务。没有业务人员参与，财务分析很容易变成就数字论数字，只有财务人员与业务人员通力合作，这样财务分析才有可能切入业务深处，成为管理的工具，也只有把数据背后的故事说出来，分析报告才会打动人。
数据资料的可靠性和准确性不高
谈及华为的财务预测工作，任正非曾表示，预测是管理的灵魂。财务对业务的支持从事后走向事前，预测是可以为之的举措。准确的预测有助于企业做出正确的决策，可以优化企业的资源配置。但实际工作中，不少企业会面临财务分析的数据资料整理缺乏时效性，不能体现目前的经济发展情况和相关的市场经济数据信息，导致企业的财务信息存在一定程度滞后，不能为其后续的发展提供准确依据。另外，分析中还会存在一些数据的来源局限性较大、可靠性较低的问题。
没能重点揭示根本性的问题或问题与分析不能呼应
成功的财务分析需要透过财务数据，找出企业的根本问题并对此问题进行专项的、深入的分析。如果不能把握这一点，那么所有的分析都将是肤浅的，甚至可能产生误导。如果揭示出的问题与专项分析风马牛不相及，那么做出的财务分析必然会与业务实质“两张皮”，分析报告也会缺乏逻辑性。
分析结果改进无闭环
企业分析清楚出现问题的原因后，就要提出解决思路。如果能在分析报告中将解决问题的思想落地，等于把财务分析推向了经营分析的高度。既然是期望解决问题，责任就要落实到人，要有明确的解决措施以及完成任务的时间节点。这就要求财务分析应该是持续进行的，按月度或季度完成，与上期相互呼应，特别是上一期的任务在本期要有验收，是否都完成了，为何有的没有完成，未完成的本期是否继续推动，这些都应该在报告中体现。如果报告中对此不做要求，责任落实可能就是一句空话。如果财务分析不能改进工作，不能成为管理的工具，分析报告将成为会计人自说自话，从而丧失应有的价值。
健全财务分析的措施方法
对企业财务各类数据进行归类分析
企业不仅要结合历史数据，还需要对最近的财务信息进行分析，以掌握市场情况，做好数据对比，这样才能获取准确的数据信息，对企业的经济发展做出正确的判断，并扩大数据信息的来源，从多方面获取数据信息，从而提高数据信息的宽度。
健全财务分析体系
一是采用大数据技术进行分析，实现企业各个部门之间信息交换，对企业的经济发展情况全面掌握，这样对获取到的财务信息加快分析，才能制定合理的市场经营方针。二是需要有高技术和高水平的财务人员与业务人员一起参与，除企业经常应用到的财务分析方法，还需要利用SWOT分析法对企业内外部环境进行分析和了解，全面掌握企业的发展情况，可以有效规避企业发展中面临的各种风险，进行业务改进，提高企业的整体竞争力。
提高信息化水平，完善财务分析系统
建立财务数据共享系统，实现对各个部门的财务情况提取。基于信息化技术的应用，可以在数据共享平台上实现数据的共享和实时传输，给数据分析提供相应的技术支持。提高财务分析的信息化水平，不仅能提高工作效率和质量，还能确保分析结果的精确性，避免人工分析方面出现错误。
注重加强对财务人员的引进和培养
为了提高企业财务分析的有效性，需要企业重视对财务人员的培养，积极引进高素质的财务人员，确保财务人员在财务理论知识和个人道德方面有着较高的水平。对财务人员个人知识更新的同时，要与考核有效结合。熟练运用相关财务软件，可以提高对数据分析的效率，减少人工分析方面存在的失误。另外，需要加强财务管理意识，重视对财务管理方面的各种软件的学习，以提高对数据信息分析的效率。